替代最低税 (AMT)

代替使用上述税率计算的税款，个人 AMT 可以在 26% 和 28% 的两级税率结构下征收。对于 2021 纳税年度，28% 的税率适用于应税收入超过 199,900 美元的纳税人（已婚个人单独申报为 99,950 美元）。对于 2022 纳税年度，28% 的税率适用于应税收入超过 206,100 美元的纳税人（已婚个人单独申报为 103,050 美元）。 

根据 PL 115-97，对于 2017 年 12 月 31 日之后和 2026 年 1 月 1 日之前开始的纳税年度，提交联合报税表的已婚纳税人的 AMT 免税额增加到 109,400 美元（提交单独报税表的已婚纳税人减半），所有其他纳税人（遗产和信托除外）为 70,300 美元。对于提交联合申报表的已婚纳税人，逐步淘汰门槛提高到 100 万美元，对于所有其他纳税人（遗产和信托除外），逐步淘汰门槛提高到 500,000 美元。这些金额与通货膨胀挂钩。2021 年，联合申报的已婚纳税人的 AMT 免税额为 114,600 美元（单独申报的已婚纳税人为该金额的一半）和所有其他纳税人（遗产和信托除外）的 AMT 免税额为 73,600 美元，以及逐步淘汰的门槛是 1,047 美元， 

2022 年，联合申报的已婚纳税人的 AMT 免税额为 118,100 美元（单独申报的已婚纳税人为该金额的一半），所有其他纳税人（遗产和信托除外）为 75,900 美元，以及逐步淘汰的门槛已婚纳税人联合申报为 1,079,800 美元，所有其他纳税人（遗产和信托除外）为 539,900 美元。

AMT 仅在超出正常净纳税义务的范围内支付。外国税收抵免可用于确定 AMT 责任，但仅限于外国来源的 AMT 收入 (AMTI) 的外国税收，但有一定的限制。

AMTI 的计算一般从正常应纳税所得额开始，加上税收优惠扣除（在计算正常应纳税所得额时申报），并对用于计算应纳税所得额的部分税目进行特殊调整。例如，纳税人必须加回在计算常规应税收入时扣除的所有州和地方所得税。

对于从出售美国不动产权益中获得净收益的非居民外国人，AMT 是根据 AMTI（豁免前）或出售美国不动产权益的净收益中的较低者计算的。

医疗保险缴款税

对于 2012 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度，3.8% 的“非劳动收入医疗保险供款”税适用于 (i) 纳税人在纳税年度的净投资收入或 (ii) 纳税人超过阈值的超额调整后总收入金额（一般情况下，单身纳税人和户主为200,000 美元 ）; 250,000 美元，适用于提交联合申报表的已婚夫妇和未亡配偶；125,000 美元（已婚个人单独申报）。该税项是对常规所得税义务的补充，适用于除非居民外国人以外的所有需缴纳美国税款的个人。净投资收入通常包括来自利息、股息、年金、特许权使用费和租金的非营业收入；来自交易金融工具或商品的贸易或业务的收入；被动活动贸易或业务的收入；以及处置非商业财产的净收益。

州和地方所得税

大多数州和一些市政当局对在其管辖范围内工作或居住的个人征收所得税。除阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德克萨斯、华盛顿和怀俄明外，美国 50 个州中的大多数都征收个人所得税，这些州没有州所得税。新罕布什尔州和田纳西州（至 2021 年 1 月 1 日）仅对股息和利息收入征税。很少有州以超过 10% 的税率征收所得税。