既然您要归档当年的企业或个人税务记录，您可能想知道需要保留这些记录多长时间。毕竟，您的文件柜和储物箱只能容纳这么多东西，对吗？
美国国税局就这一主题提供了一些具体指导。以下是这些建议以及与决定应保留税务记录多长时间相关的一些注意事项。
什么是时效期？
纳税人记录不仅包括您的税表，还包括所有文件，以支持您报税表上显示的每一项收入、扣除额或抵免额。IRS 建议您保留此信息，直到该纳税申报表的限制期结束。
限制期是指您可以修改纳税申报表以申请抵免或退税的时间，或者是 IRS 可以评估附加税的时间。以下建议反映了这些时效期限。
如果您准确及时地提交了税表
对于准确及时地提交税表的纳税人，IRS 建议的保留期较短：
- 您通常应该将所有与报税相关的记录保存 3 年
- 如果您在提交纳税申报表后申请抵免或退税，您应将记录保存 3 年，自您提交原始申报表之日起，或自您缴纳税款之日起 2 年，以较晚者为准
- 如果您申请了无价值证券或坏账扣除的损失提出索赔，您应将记录保存 7 年
- 您应该在税款到期或支付之日起至少保存 4 年的就业税记录，以较晚者为准
美国国税局声称，他们通常将纳税人申报表的审计限制在过去 3 年内提交的申报表。但他们也表示，如果发现重大错误，他们可能会回溯至 6 年或更长时间。如果存储空间不成问题，出于谨慎考虑，您可以考虑将您的记录保留长达 7 年。
如果您提交的文件不完整、错误或根本没有提交
美国国税局敦促提交不完整或虚假纳税申报表或根本没有提交的纳税人将记录保留更长的时间：
- 如果您没有报告您应该拥有的收入，并且超过您报税表上显示的总收入的 25%，您应该保留记录 6 年
- 如果您提交了欺诈性申报表，您应该无限期地保留记录
- 如果您根本没有提交申报表，您应该无限期地保留记录
欺诈是一个严重的国税局问题，如果你继续忽视它，这并不会给自己带来任何好处。同样，处理不完整的归档或未归档也不是您能推迟的事情。罚款和利息按月累积，加起来可能是一大笔钱。
其他注意事项
如果您无法立即还款，美国国税局可以为您制定一个付款计划，让您随着时间的推移逐渐还清债务。无论您做什么，都不要在限制期到期之前扔掉您的记录。
在清理纳税申报问题和处理审计方面，知识渊博的税务会计师是无价的。如果您的账单有误——是的，国税局偶尔会犯错——会计师可以介入并代表您处理国税局的交易。思程会计师事务所为您提供专业的会计财税服务。在联邦体制下，美国的税收制度既繁琐又严苛，我们为客户提供综合性的税务服务， 解决在美企业不同地区的税务问题。我们的税务专家致力于为客户提供税务申报，税务筹划、跨国报税、公司年审、应对IRS税务检查等涉税服务，确保客户在经营过程中符合美国的税务要求，进行更有效的税务统筹和安排，免除企业税务上的后顾之忧。思程会计师事务所主要提供财务、税务、审计的咨询等服务。
