准备公司纳税申报表和文件的 7 个步骤

1.确定您的公司是 C 公司还是 S 公司    

默认情况下，美国 LLC 以外的公司是 C 公司。一旦您将公司建立为 C 公司，您就可以提交选择作为 S 公司征税，这意味着纳税义务转移到所有者的个人纳税申报中。

如果您不知道您的企业属于哪种公司，请致电 IRS 营业税专线800-829-4933。IRS 可以告诉您是否应该以 C 公司或 S 公司的身份报税。

2. 确定您的冲销税款减免

准备公司纳税申报表的下一步是确定您可以注销的税收减免。对于公司，IRS 允许您扣除业务运营所需的所有当前费用，以及某些投资和房地产购买、员工工资和福利、一些税款、保险费等。《国内税收法》第 162 节详细规定了允许的业务费用。

3. 向 IRS 缴纳预估税

接下来，估计您需要为净额支付多少税款。然后，如果您的企业是 C 公司，请每年向州和联邦当局提交四次预估税款。S 公司通常不缴纳所得税，因为他们将纳税义务转嫁给股东，这意味着他们通常不缴纳预估税。但是，当 S 公司的内置收益税、超额净被动所得税和投资信贷回收税总计 500 美元或更多时，它们确实需要缴纳估计税。C 公司通常还必须向一个或多个州缴纳预估税。

4. 在截止日期前提交您的联邦纳税申报表

C 公司使用1120 表提交联邦所得税，而 S 公司使用1120-S 表。S 公司的股东必须在附于其个人纳税申报表的附表 K-1上报告他们从公司获得的收入份额。

企业报税什么时候到期？

• C 公司必须在财政年度结束后的第四个月的第 15 天提交。这意味着对于财政年度在 12 月 31 日结束的 C 公司，纳税申报表应在 4 月 15 日之前提交。该规则的唯一例外是财政年度在 6 月 30 日结束的公司，必须在 9 月 30 日之前提交纳税申报表。
• S 公司必须在第三个月的 15 日提交，这通常意味着这些公司的纳税申报表应在 3 月 15 日到期。税务日历可以帮助您跟踪这些截止日期。

您如何提交公司纳税申报表的延期？

IRS 为希望申请自动延期 6 个月已提交所得税和其他申报表的公司提供表格 7004 。与个人的税务延期一样，提交表格不会延长任何付款的到期日期。

企业报税迟交会受到什么处罚？
C 型公司和 S 型公司（如果您欠 IRS）的逾期罚款最多为 5 个月未缴税款的 5%，之后根据欠款金额调整为不同的百分比

您是否需要以电子方式提交您的公司联邦申报表？

大多数公司不需要电子申报，但 C 公司和 S 公司必须通过经批准的软件或作为授权电子文件提供商的税务专业人员提交其联邦所得税申报表。想要为其客户进行电子申报的税务专业人员必须是授权的 IRS 电子文件提供商或电子申报表发起人。

5. 在截止日期前提交州纳税申报表

如果该州需要，您还需要为您开展业务的任何州提交申报表。

• 州企业所得税何时到期？
  尽管大多数州要求公司在提交联邦税的同一天提交所得税申报表，但这种情况正在开始改变。几个州现在有一个月或更晚的截止日期，以给纳税人更多时间来完成他们的联邦纳税申报，州纳税申报是基于这些纳税申报的
• 公司的国家备案要求是什么？
  并非所有州对公司都有相同的报税要求。虽然44个州和哥伦比亚特区确实征收企业所得税，但一些州（即俄亥俄州、内华达州、德克萨斯州和华盛顿州）对企业总收入征税。南达科他州和怀俄明州这两个州目前没有企业所得税或总收入税。
• 州税是如何计算的？
  各州使用各种公式来确定公司的销售收入中有多少应在该州征税——这一过程称为.重要的是要及时了解您开展业务的每个州的分摊详细信息，以及其他特定于州的详细信息，例如公司税率、扣除规则以及估计纳税和年度申报表的到期日。

6. 在截止日期前提交当地纳税申报表

公司也可能对市、县或地区管辖区的税收负责。当地税务机关不太可能要求预估税款，但检查适用于您企业的当地规则很重要。大多数地方纳税申报表的到期时间与州税相同，但这也是提交前要检查的细节。

7.未在其他国家的任何业务申报国际税

从事国际业务的美国组织也需要考虑在全球范围内缴纳和申报公司税的专门规则和指南。公司应记住，美国国税局允许公司申请外国税收抵免，以支付美国的税收义务，以说明原因在该国开展业务的收入而向其他国家支付的税款。