选择一个实体来创业有时似乎无关紧要，但有必要在两种可行的选择之一之间进行选择——LLC 或 C-Corp。 这是一个至关重要的决定，因为它影响到一切——从筹集资金到所有者在出售初创公司/公司的情况下支付多少税款。
税收损失？
LLC – 这些被称为“直通”实体。 有限责任公司根据所有者之间的某个百分比（利润/亏损百分比或特殊分配百分比）来分摊当年的亏损。 然后，所有者在他们当年的个人纳税申报表中报告他们各自在有限责任公司损失中的份额。 根据税收被动损失规则和计税基础规则，所有者可能能够从他们当年的其他收入来源中扣除他们在有限责任公司损失中的份额，从而减少他们当年的整体税收。
C-Corp——在美国国税局看来，这些是应税实体，因此公司需要在实体层面纳税。 如果公司产生亏损，该公司当年不缴纳任何税款。 重要的是要注意，这也适用于联邦税以及许多州税。 然而，不管盈利能力如何，一些州确实有最低税额，无论盈利能力如何，都要进行评估。
年度税务报告是否适用于实体的所有者权益？
有限责任公司——业主每年都要报税。 该报告是通过从 LLC 向所有者的“Schedule K1”完成的。 对于年度，所有者的损益份额，K1是企业报告的方式。 业主必须等待公司完成当年的纳税申报表，因为需要K1来提交业主当年的个人纳税申报表。
C-Corp – 正如所有者不从 C 公司当年的亏损中受益一样，就 C 公司当年的应税收入而言，所有者无需纳税。 该年度 C 公司没有向所有者报告额外的税务。
一旦公司盈利，谁来纳税？
有限责任公司——正如所有者从有限责任公司的税收损失中受益一样，他们也有责任为公司当年的应税收入缴纳税款。 在所有者层面，公司的利润被征税。 公司的利润仅在所有者级别征税一次。 由于所有者对公司收入纳税，因此大多数有限责任公司将向所有者分配现金以缴纳税款。 这些税收分配实际上是公司使用其现金支付税款。
C-Corp – 公司在盈利年度缴纳税款，就像公司从税收损失中受益一样。 由于纳税申报不受公司税收利润的影响，因此无需向所有者支付税款分配。
是否适用双重征税？
有限责任公司——有限责任公司不受双重联邦税的约束，州级有限责任公司税除外。 对于 LLC 所有者，只要他们的现金分配有“税基”，他们就不必为这些分配支付额外的税款。 有利可图的有限责任公司会在所有者层面对利润进行一次纳税。
C-Corp——利润，当作为股息支付给所有者时，被征税两次。 第一次是公司为其当年的利润缴纳税款。 第二次是当所有者获得当年的股息时，因为所有者需要就公司支付的股息缴税。
出售所有权时有税收优惠吗？
LLC – 如果所有权持有超过一年，除了长期资本利得税外，在出售 LLC 所有权时，所有者没有额外的利益。
C-Corp – 对于拥有合格的小型企业股票，商业公司的股票有税收优惠。至少五年内，如果所有者持有他们的股票，他们可以出售股票并避免为股票的前 1000 万美元收益纳税。这可能是巨大的税收优惠和激励投资于合格小型企业的 C-Corp。此外，可以通过在重大融资轮之前转换为 C-Corp 来考虑构建选项。如果合格的小企业股票在五年内被出售，则税收收益排除在外。但是，如果这些收益用于购买新的合格小型企业股票，则出售第一只股票的收益将推迟到出售新股票为止。
以上都不是在 LLC 和 C-Corp 之间做出决定的唯一决定点。在确定实体的法律类型和/或从投资者筹集资金之前，应围绕上述所有因素以及每个实体的法律影响进行讨论。
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