美国学生如何申报个人所得税？
留学生在美国应该以何种身份报税？ 根据美国国税局规定，任何在美国的国际人员，在暂居美国期间，不论是否有工作或收入，都需要在次年4月15日前向美国国税局（IRS）提交纳税报告。以下介绍留学生在美如何报税，内容包括报税身份，如何知道自己在税务方面是非居民还是居民外国人，非居民外国人税收材料等内容
各国各地区有着不同的税法和税收制度，但总的来说，作为一个自然人，你的生活和“税”息息相关。那么作为在美国的中国留学生，我们需不需要履行在美纳税人的法律职责呢？
留学生需要报税吗？
根据美国国税局规定，任何在美国的国际人员，在暂居美国期间，不论是否有工作或收入，都需要在次年4月15日前向美国国税局（IRS）提交纳税报告。
报税身份
*需要注意的是，这里的居民与非居民是税法中对身份的定义，与移民局对身份的定义是不一样的。
如何知道自己在税务方面是非居民还是居民外国人?
实质居留天数测试（substantial presence test）：
2019年、2020年和2021年，你每年有120天身在美国。要确定你是否满足2021年的实质居留天数测试，那么就是2021年的120天、2020年的40天(120天的1/3)和2019年的20天(120天的1/6)。由于3年期间的总数是180天，所以在2021年的实质居留天数测试中，你不被视为居民。
非居民外国人税收材料
美国不超过5年的留学生，不管有没有收入，按规定都应该每年给税局递交一个8843表格。即使你没有社会安全号 SSN，或者个人税号 ITIN，这个表格你都是可以填写的。
8843表格全称是Statement for Exempt Individuals and Individuals with Medical Condition。其目的是给国税局声明非居民的身份（Non-resident Aliens），在做实际居留天数测试时，相关日子就可以不计在内。
如果你的签证类型是F-1或J-1，只有当你到达美国之前居住的国家与美国政府达成了所得税协议，你才可以免除联邦税。如果你的居住国已经协商了一项所得税协议，并且该协议涵盖了你访问美国时所获得的收入类型，那么您应该填写8233表格（工资收入），或者填写W-8BEN表格（scholarship/fellowship）。这些表格必须按每年填写，这样联邦税就不会从你的支票中扣缴。学校支付的工资必须扣缴州税。
如果你是约翰·霍普金斯大学学生，在年底，学校会向非居民外国人发放1042-S或W-2表格，或者两者来总结列出你的收入。然后填写联邦表格1040NR对所有收入进行报告和纳税。
一般来说，非居民外国人（F-1和J-1）免除社会保障税（FICA）。
社会安全号码（Social Security Numbers）/ 个人纳税人识别号码 (ITIN)
所有在美国领取工资的个人都需要社会安全号码（Social Security Numbers，简称SSN）。社会安全号码由联邦政府社会安全局针对个人发行。非居民外国人需要护照和一封来自大学国际学生服务办公室或代表的信，说明个人有资格在校园就业，以便获得社会安全号码。向国税局提交的所有纳税申报单都需要使用SSN。如你在收到ITIN后收到社会安全号码，请始终使用社会安全号码。
对于没有社会安全号(SSN)，但需要在美国申报税务的国际学生可以申请ITIN税号。ITIN仅适用于税务目的，不适用于税务系统之外的身份识别。在IRS发出ITIN税号后，在向IRS提交的所有纳税申报单上需要使用ITIN税号。
作为在美留学生，及时报税可以保持良好的税务纪录。如果你对报税、纳税有更多问题，可以前往美国国税局网站进行查阅：https://www.irs.gov/或者联系思程会计帮你协助您了解更多关于在美税务问题。
